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養殖棚暗藏10億元虛開大案

點擊數:8902016-12-07 09:05:07 來源: 合肥公司注冊

齊全的資料、工整的賬面、真實的貨物裝卸照片等物流信息……面對如此“符合”稅務機關管理要求和財務要求的企業,甘肅省武威市國稅局通過對資金流和物流的檢查,最終揭穿假象,稅警聯手,破獲一起近10億元虛開大案。


疑惑:


億元產業“蝸居”郊區養殖棚?



  今年4月26日,甘肅省武威市國稅局接到上級下發的高風險企業檢查任務,要求該局對5戶從事皮毛加工、銷售的企業開展稅收檢查。


  該局迅速成立專案組,調取5戶企業資料。初步查詢發現,這5戶企業中,4戶從事皮革加工,1戶從事皮毛購銷,且其中4戶企業注冊和生產經營地址位于同一地址,辦稅人員也為同一人。


  專案組又對5戶企業申報數據做了匯總統計,發現從2014年8月~2016年3月,一年半的時間里,5戶企業累計開票金額近4.6億元,繳納稅款180萬元,稅負僅為0.39%。


  考慮到5戶企業關聯度較高,企業人員之間往來可能比較密切,為了防止企業之間通風報信,專案組決定,當天下午統一對5戶企業實施入戶檢查。檢查人員發現,5戶企業中生產規模較大的A、B、C三戶企業都“蝸居”在郊區的2個養殖棚內。企業的生產區域隱蔽,在檢查人員實地查看時,負責人出門迎接后迅速將門反鎖,顯得十分謹慎。


  A、B、C三戶企業主要從事牛皮加工銷售,檢查人員調取了其賬簿資料,發現按照收購發票數據顯示,3戶企業一年多時間內竟然收購了60萬張牛皮,整整是武威市統計部門發布的本地牛屠宰量的10倍。


  產值近5億元,收購牛皮數量是武威市年產量的10倍,如此大規模的產業,為何隱蔽在偏僻簡陋的養殖棚內?


初查:

企業賬務“規范”,資料“齊全”


 

  實地查看后,專案組確認,疑點企業的確存在一定的生產設備和工人,但其生產能力有待核實。檢查人員以C企業為樣本,在互聯網上查詢了皮革鞣制加工的流程和配料,試圖通過投入產出比測算其真實生產能力。但由于相關配比和生產周期難以掌握,所耗用水、電均無明確指標,專案組未能通過測算掌握企業真實產能。


  更讓檢查人員困惑的是,由于皮毛購銷、加工企業被甘肅省國稅局確定為高風險行業,各管理分局對其管理嚴格,要求企業每個月報送購銷合同、過磅單據、過路費票據復印件、承運人員相關資料和產能報表,甚至要求企業提供車輛運輸前貨物裝卸的照片。在這樣嚴格的管理要求下,5戶企業幾乎不受影響,均能按稅務機關的要求報送各類資料。


  為了摸清底細,檢查人員再次梳理了企業貨物運輸、入庫、生產和銷售賬面記錄,以及賬簿、憑證和貨款支付等基礎資料。然而,5戶企業賬務“規范”,并未發現明顯問題。


  缺失的產能數據、齊全的資料和工整的賬面,顯然,企業非常“熟悉”稅務機關的管理方式和財務要求。


追蹤:

資金流、貨物流顯現虛開真相



  賬面上無法看出涉稅問題,專案組把注意力轉向了企業的資金流。他們發現,5戶企業的資金流動明顯異常,銀行對賬單反映,企業資金進出較為頻繁,同一筆資金在當天入賬后即馬上轉出,幾乎無銀行存款或現金余額。


  專案組整理5戶企業的9個對公賬戶,結合虛開資金“時間跨度小、空間跨度大”的特點,初步篩查出27個疑點賬戶。根據疑點賬戶,專案組從銀行方面獲取了近20萬條資金流信息。檢查人員耗時1周,梳理海量資金流信息,終于使資金流向與受票企業區域的對應關系逐步明朗,資金回流至受票企業區域路線圖完全確定。


  在部分專案組人員對資金流實施追蹤的同時,另一組人員圍繞涉案企業收購業務和皮革銷售展開調查。他們發現,A、B、C和D企業均為通過23個外地商販收購原皮,收購資金直接支付給商販,收購發票內的農戶名稱也為上述商販。由于這些商販不屬于本地戶籍人員,稅務機關難以核實其業務真實性。


  面對障礙,專案組再次調整思路。考慮到企業是在武威生產皮革,運輸的起運地必須是武威,他們決定,對承運人開展調查。根據企業記錄的承運人員信息,通過努力,專案組找到了部分承運司機。有的司機稱,從未運輸過皮革。有的司機稱,雖然拉運過皮革,但僅僅是在廠區拉運皮革過磅,隨后又將皮革卸在廠區,從未向外地運輸。“事后,對方支付了800元的‘運費’。之所以印象這么深,是因為他們復印了我們的駕駛證等資料。在貨物的裝卸過程中,企業人員還拍過照片。”一位司機這樣回憶。


  與其他4戶企業不同,E公司收購發票開具的對象為武威市農戶。除了詢問承運人,專案組還走訪調查了能夠聯系到的農戶,得到了“從未銷售過牛羊皮”的答復。


  至此,專案組初步查明,5戶企業偽造購銷合同,虛構物流信息和收購業務,其交易資金通過網銀層層轉賬,回流至受票企業區域或異地,以蒙騙手段取得各類業務資料應付稅務機關的管理和檢查,涉嫌虛開增值稅普通發票和專用發票。


協作:

稅警聯手破獲近10億元虛開大案



  6月2日,在案件脈絡和線索較為明晰的情況下,武威市國稅局提請武威市公安局提前介入。稅警聯手,查明5戶企業涉嫌虛開增值稅專用發票4268份,涉及金額4.2億元,稅額7128.71萬元,價稅合計4.9億元,發票流向13個省市82家企業;涉嫌虛開通用機打發票和增值稅普通發票6013份,涉及金額5.03億元。


  9月14日,武威市國稅局將5戶企業涉嫌發票犯罪的案件移送公安機關。公安機關對涉案的馬某、康某和郭某采取了邊控措施,防止涉案人員出境,并凍結其資金185余萬元。武威市國稅局已向受票企業所在地稅務機關發出105份《已證實虛開通知單》,最大限度地挽回國家經濟損失。  


齊全的資料、工整的賬面、真實的貨物裝卸照片等物流信息……面對如此“符合”稅務機關管理要求和財務要求的企業,甘肅省武威市國稅局通過對資金流和物流的檢查,最終揭穿假象,稅警聯手,破獲一起近10億元虛開大案。


疑惑:


億元產業“蝸居”郊區養殖棚?



  今年4月26日,甘肅省武威市國稅局接到上級下發的高風險企業檢查任務,要求該局對5戶從事皮毛加工、銷售的企業開展稅收檢查。


  該局迅速成立專案組,調取5戶企業資料。初步查詢發現,這5戶企業中,4戶從事皮革加工,1戶從事皮毛購銷,且其中4戶企業注冊和生產經營地址位于同一地址,辦稅人員也為同一人。


  專案組又對5戶企業申報數據做了匯總統計,發現從2014年8月~2016年3月,一年半的時間里,5戶企業累計開票金額近4.6億元,繳納稅款180萬元,稅負僅為0.39%。


  考慮到5戶企業關聯度較高,企業人員之間往來可能比較密切,為了防止企業之間通風報信,專案組決定,當天下午統一對5戶企業實施入戶檢查。檢查人員發現,5戶企業中生產規模較大的A、B、C三戶企業都“蝸居”在郊區的2個養殖棚內。企業的生產區域隱蔽,在檢查人員實地查看時,負責人出門迎接后迅速將門反鎖,顯得十分謹慎。


  A、B、C三戶企業主要從事牛皮加工銷售,檢查人員調取了其賬簿資料,發現按照收購發票數據顯示,3戶企業一年多時間內竟然收購了60萬張牛皮,整整是武威市統計部門發布的本地牛屠宰量的10倍。


  產值近5億元,收購牛皮數量是武威市年產量的10倍,如此大規模的產業,為何隱蔽在偏僻簡陋的養殖棚內?


初查:

企業賬務“規范”,資料“齊全”


 

  實地查看后,專案組確認,疑點企業的確存在一定的生產設備和工人,但其生產能力有待核實。檢查人員以C企業為樣本,在互聯網上查詢了皮革鞣制加工的流程和配料,試圖通過投入產出比測算其真實生產能力。但由于相關配比和生產周期難以掌握,所耗用水、電均無明確指標,專案組未能通過測算掌握企業真實產能。


  更讓檢查人員困惑的是,由于皮毛購銷、加工企業被甘肅省國稅局確定為高風險行業,各管理分局對其管理嚴格,要求企業每個月報送購銷合同、過磅單據、過路費票據復印件、承運人員相關資料和產能報表,甚至要求企業提供車輛運輸前貨物裝卸的照片。在這樣嚴格的管理要求下,5戶企業幾乎不受影響,均能按稅務機關的要求報送各類資料。


  為了摸清底細,檢查人員再次梳理了企業貨物運輸、入庫、生產和銷售賬面記錄,以及賬簿、憑證和貨款支付等基礎資料。然而,5戶企業賬務“規范”,并未發現明顯問題。


  缺失的產能數據、齊全的資料和工整的賬面,顯然,企業非常“熟悉”稅務機關的管理方式和財務要求。


追蹤:

資金流、貨物流顯現虛開真相



  賬面上無法看出涉稅問題,專案組把注意力轉向了企業的資金流。他們發現,5戶企業的資金流動明顯異常,銀行對賬單反映,企業資金進出較為頻繁,同一筆資金在當天入賬后即馬上轉出,幾乎無銀行存款或現金余額。


  專案組整理5戶企業的9個對公賬戶,結合虛開資金“時間跨度小、空間跨度大”的特點,初步篩查出27個疑點賬戶。根據疑點賬戶,專案組從銀行方面獲取了近20萬條資金流信息。檢查人員耗時1周,梳理海量資金流信息,終于使資金流向與受票企業區域的對應關系逐步明朗,資金回流至受票企業區域路線圖完全確定。


  在部分專案組人員對資金流實施追蹤的同時,另一組人員圍繞涉案企業收購業務和皮革銷售展開調查。他們發現,A、B、C和D企業均為通過23個外地商販收購原皮,收購資金直接支付給商販,收購發票內的農戶名稱也為上述商販。由于這些商販不屬于本地戶籍人員,稅務機關難以核實其業務真實性。


  面對障礙,專案組再次調整思路。考慮到企業是在武威生產皮革,運輸的起運地必須是武威,他們決定,對承運人開展調查。根據企業記錄的承運人員信息,通過努力,專案組找到了部分承運司機。有的司機稱,從未運輸過皮革。有的司機稱,雖然拉運過皮革,但僅僅是在廠區拉運皮革過磅,隨后又將皮革卸在廠區,從未向外地運輸。“事后,對方支付了800元的‘運費’。之所以印象這么深,是因為他們復印了我們的駕駛證等資料。在貨物的裝卸過程中,企業人員還拍過照片。”一位司機這樣回憶。


  與其他4戶企業不同,E公司收購發票開具的對象為武威市農戶。除了詢問承運人,專案組還走訪調查了能夠聯系到的農戶,得到了“從未銷售過牛羊皮”的答復。


  至此,專案組初步查明,5戶企業偽造購銷合同,虛構物流信息和收購業務,其交易資金通過網銀層層轉賬,回流至受票企業區域或異地,以蒙騙手段取得各類業務資料應付稅務機關的管理和檢查,涉嫌虛開增值稅普通發票和專用發票。


協作:

稅警聯手破獲近10億元虛開大案



  6月2日,在案件脈絡和線索較為明晰的情況下,武威市國稅局提請武威市公安局提前介入。稅警聯手,查明5戶企業涉嫌虛開增值稅專用發票4268份,涉及金額4.2億元,稅額7128.71萬元,價稅合計4.9億元,發票流向13個省市82家企業;涉嫌虛開通用機打發票和增值稅普通發票6013份,涉及金額5.03億元。


  9月14日,武威市國稅局將5戶企業涉嫌發票犯罪的案件移送公安機關。公安機關對涉案的馬某、康某和郭某采取了邊控措施,防止涉案人員出境,并凍結其資金185余萬元。武威市國稅局已向受票企業所在地稅務機關發出105份《已證實虛開通知單》,最大限度地挽回國家經濟損失。  


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